Umownie

Masz pytanie? Zadzwoń: infolinia: 801 044 120 lub 12 295 25 25
lub napisz: info@umownie.pl

Umowa o dzieło kalkulator

Według koncepcji współczesnej ekonomii największą wartością przedsiębiorstwa są ludzie. W Polsce przedsiębiorcy mogą nawiązać współpracę z pracownikami w oparciu o umowę o pracę lub umowy cywilnoprawne tj. umowę zlecenia oraz umowę o dzieło. To, jaka forma współpracy zostanie wybrana zależy od uzgodnień stron oraz przyjętych warunków umowy.

Co to jest umowa o dzieło?

Definicja umowy o dzieło została uregulowana w Kodeksie Cywilnym, zgodnie z którą przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia.

Umowa o dzieło jest dla przedsiębiorcy jedną z najatrakcyjniejszych form zatrudniania pracowników, ze względu na najniższe koszty utrzymania kadry w porównaniu z umową o pracę oraz umowę zlecenia, ponieważ od umowy tej nie są odprowadzane żadne składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Dodatkową korzyścią dla pracodawcy jest również brak obowiązku opłacania urlopu wypoczynkowego wykonawcy– w przypadku umów cywilno-prawnych nie występuje pojęcie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy.

Umowa o dzieło - wystaw gotową umowę

Podaj adres e-mail i hasło

Niestety, w związku z powyższym często dochodzi do nadużywania przez pracodawców tej formy zatrudnienia, która z drugiej strony jest najmniej korzystna dla pracownika.

Warunkiem zastosowania umowy o dzieło jest określenie w umowie dzieła jakie ma wykonać przyjmujący zamówienie. Dziełem może być dowolna rzecz, utwór. Dzieło może mieć zarówno charakter materialny lub niematerialny. Pierwszy przypadek zazwyczaj nie budzi wątpliwości, ponieważ efekt wykonania umowy o dzieło jest widoczny. Natomiast w przypadku dzieła przyjmującego charakter niematerialny sprawa nie jest już tak prosta.

Celem umowy o dzieło jest osiągnięcie określonego w jej treści rezultatu, podczas gdy celem umowy zlecenia jest samo działanie (praca), które nie musi doprowadzić do osiągnięcia określonego rezultatu. Umowa o dzieło powinna być uwieńczona konkretnym i sprawdzalnym rezultatem, wynagradzany jest sam rezultat a nie działanie. Niekiedy granica między tymi dwoma czynnościami jest bardzo cienka – zdarzają się przypadki, iż organy podatkowe podważają zasadność zastosowania umowy o dzieło. Z drugiej zaś strony, niejednokrotnie, ze względu na duże korzyści, pracodawcy starają się naciągać definicję dzieła, by móc zastosować umowę o dzieło i uniknąć konieczności opłacania składek ZUS, z którymi dla przedsiębiorcy wiążą się dodatkowe koszty.

Jakie składniki wynagrodzenia występują w przypadku umowy o dzieło?

Wynagrodzenie przysługujące wykonawcy podlega opodatkowaniu. Od umowy o dzieło nie są odprowadzane składki na ubezpieczenie społeczne. Wyjątkiem od tej zasady jest przypadek gdy pracodawca zawiera umowę o dzieło z własnym pracownikiem. Wówczas jest on zobowiązany do odprowadzenia do ZUS składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od umowy o dzieło. Podstawa opodatkowania podlega pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodów. Standardowo koszty uzyskania przychodów zostały określone na poziomie 20%.

W przypadku, gdy pracodawca jest zobowiązany odprowadzić składki ZUS, koszty uzyskania przychodów naliczane są od wynagrodzenia brutto pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi wynagrodzenie brutto.

W określonych przypadkach można zastosować koszty uzyskania przychodów w wyższej stawce niż standardowo określona przez ustawodawcę w wysokości 20%. Mają one zastosowanie:

W przypadku gdy umowa przenosi prawa autorskie dzieła, które zostanie wykonane. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymienia następujące przypadki zastosowania stawki 50%:

  • z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego;
  • z tytułu opłaty licencyjnej za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymanej w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną;
  • z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami.

Jeżeli podatnik udowodni, że koszty uzyskania przychodów były wyższe niż wynikające z zastosowania normy, koszty uzyskania przyjmuje się w wysokości kosztów faktycznie poniesionych. Przy czym wykonawca musi w takim przypadku przedłożyć dowody potwierdzające wysokość poniesionych kosztów.

Jak wyliczyć poszczególne składniki wynagrodzenia umowy o dzieło?

Prześledźmy teraz na przykładzie, jak w praktyce wyliczyć poszczególne elementy wynagrodzenia i wynagrodzenie netto do wypłaty pracownikowi.

Składniki wynagrodzenia

Umowa o dzieło bez składek ZUSUmowa o dzieło ze składkami ZUS (gdy umowa zawarta z własnym pracownikiem)
Wynagrodzenie brutto2 000,002 000,00
składka emerytalna (9,76%)0,00195,20
składka rentowa (1,5%)0,0030,00
składka chorobowa (2,45%)0,0049,00
razem składki ZUS0,00274,20
podstawa wymiaru składki zdrowotnej2000,001725,80
koszty uzyskania przychodu (stopa)20%*20%*
koszty uzyskania przychodu (wartościowo)400,00345,16
podstawa opodatkowania1600,001381,00
naliczony podatek (18%)288,00248,58
składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)0,00155,32
składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu (7,75%)0,00133,75
podatek do Urzędu Skarbowego288,00115,00
do wypłaty1712,001455,48

*gdy następuje przeniesienie praw autorskich możliwe jest zastosowanie stawki 50%.

Dużym ułatwieniem dla przedsiębiorców są specjalne programy do wystawiania umów zawieranych z pracownikami. Jednym z takich programów jest aplikacja Umownie.pl. Przy jej wykorzystaniu możemy w bardzo szybki sposób wystawić umowy cywilnoprawne.

Do takiej umowy można wystawić od razu rachunek bez konieczności korzystania z zewnętrznego kalkulatora. Dzięki temu możemy w bardzo szybki sposób wyliczyć składniki wynagrodzenia. Ponadto, dzięki zautomatyzowaniu procesu obliczeń w znacznym stopniu ograniczymy ryzyko popełnienia błędów.

Umowa o dzieło - wystaw gotową umowę

Podaj adres e-mail i hasło

Umowa o dzieło z aktorem

Umowa o dzieło z aktorem

Aktorstwo w wielu przypadkach jest zawodem wykonywanym sporadycznie, gdyż zapotrzebowanie na aktora zależy od czasu trwania danego przedsięwzięcia –...

Umowa o dzieło z brukarzem

Umowa o dzieło z brukarzem

Zdarza się, że firmy brukarskie w sezonie otrzymują więcej zleceń niż są w stanie zrealizować – wówczas warto zdecydować o zaangażowaniu kolejnych rąk...

Umowa o dzieło z instruktorem jazdy

Umowa o dzieło z instruktorem jazdy

Prowadzisz lub zakładasz szkołę nauki jazdy? Z pewnością potrzebujesz doskonałych instruktorów jazdy, którzy przyciągną do Twojej szkoły nowych kursantów.

Umowa o dzieło z reżyserem

Umowa o dzieło z reżyserem

Potrzebujesz reżysera, który stworzy film dla twojej firmy? Prowadzisz agencję reklamową i klienci pytają o filmy reklamowe?

Pokaż więcej
Umowa o dzieło z animatorem

Umowa o dzieło z animatorem

Zatrudnianie animatora do zorganizowania ciekawych zajęć i atrakcji podczas wyjazdów integracyjnych bądź wczasów to coraz bardziej powszechna praktyka.

Umowa o pracę z serwisantem

Umowa o pracę z serwisantem

Ogłoszenia w rodzaju: „Zatrudnię serwisanta” nie należą do rzadkości. Zapotrzebowanie na fachowców od napraw sprzętu AGD, samochodów, komputerów, sieci...

Umowa o pracę z muzykiem

Umowa o pracę z muzykiem

Choć profesję muzyka można zaliczyć do tzw. wolnych zawodów, to istnieją instytucje kultury chętne do zatrudniania ich na stałe, na podstawie umowy o...

Umowa o dzieło z serwisantem

Umowa o dzieło z serwisantem

Zapotrzebowanie na serwisantów na rynku pracy jest bardzo duże. Fachowcy zawsze są w cenie a w związku z dużą konkurencją przedsiębiorcy muszą coraz...

Umowa o dzieło z muzykiem

Umowa o dzieło z muzykiem

Tych kilka klauzul uchroni pracodawcę przed nieuczciwością i nierzetelnością zleceniobiorcy. W przypadku zaistnienia sporu między dwiema stronami to...

Umowa o pracę z reżyserem

Umowa o pracę z reżyserem

Prowadzisz teatr? Masz agencję reklamową tworzącą filmy reklamowe? Jesteś producentem? Z pewnością potrzebny Ci reżyser. Współpracując z nim na dłuższą...

Zawarcie umowy o pracę

Zawarcie umowy o pracę

Jeżeli pracodawca wraz z pracownikiem zastanawiają się w jaki sposób powinni zawrzeć umowę o pracę, nie znajdą wskazówek w kodeksie pracy. Z tego...

Umowa zlecenie z nianią

Umowa zlecenie z nianią

Dzięki wskazówkom i radom zawartym w artykule dowiesz się, jak samodzielnie sporządzić odpowiednią umowę zlecenie dla niani.

Umowa zlecenie z krawcem

Umowa zlecenie z krawcem

W branży krawieckiej bardzo często zdarza się, że wykwalifikowani rzemieślnicy pracują w ramach umowy zlecenia.

Umowa o pracę z kucharzem

Umowa o pracę z kucharzem

Sercem każdej restauracji jest wspaniała kuchnia, a za nią odpowiada wykwalifikowany kucharz. Jeśli chcesz, aby Twoja restauracja przynosiła zyski i...

Umowa o pracę z copywriterem

Umowa o pracę z copywriterem

Prowadzisz agencję reklamową, wydawnictwo lub firmę zajmującą się pozycjonowaniem stron www i chcesz zatrudnić copywritera na umowę o pracę? Z...

Umowa o dzieło z elektrykiem

Umowa o dzieło z elektrykiem

Elektryk jest to zawód wymagający określonych umiejętności i wiedzy z zakresu ogólnie rzecz ujmując instalacji elektrycznych i energetycznych. Można...

Umowa o dzieło z BHPowcem

Umowa o dzieło z BHPowcem

Umowa o dzieło dla BHP-owca ma zawierać przede wszystkim zakres jego obowiązków w danym miejscu pracy. Regulamin i przepisy dotyczące bezpieczeństwa i...

Program do umów o pracę

Osoby wystawiające umowy o pracę bardzo często wspierają się programami do umów o pracę. Jest to bardzo ważny dokument, który jest podstawą regulującą...

Umowa o dzieło rachunek

Umowa o dzieło rachunek

Rachunek do umowy o dzieło obejmować powinien całość wynagrodzenia należnego z tytułu prac związanych z wykonaniem dzieła. Co więcej, może on obejmować...

Druk umowy o dzieło

Druk umowy o dzieło

Przedsiębiorcy mają do wyboru kilka form nawiązywania współpracy z pracownikami. Podstawą mogą być umowy o pracę regulowane w Kodeksie pracy, jak...

Druk umowy zlecenie

Przed sporządzeniem umowy zlecenia warto zapoznać się z poradami dotyczącymi jej sporządzania. Co powinna zawierać prawidłowa umowa zlecenie? I Na jakie...

Szablon umowy o pracę

Jedną z najczęściej zawieranych umów jest umowa o pracę, która wśród pracowników jak również i pracodawców cieszy się szczególnym uznaniem z racji tego...

Rachunek do umowy zlecenie druk

Określające zasady rozliczania umów zlecenia w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i ubezpieczeń nie należą do najprostszych. Wysokość...