Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej mają możliwość potwierdzenia wykonanego przez siebie zamówienia realizowanego w ramach umowy o dzieło wystawiając rachunek do tej umowy. Dokument ten jest typowym rachunkiem, o którym mowa w przepisach podatkowych z tą różnicą, że w przypadku, gdy zamawiającym dzieło jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą, uwzględnia on wyliczenia dokonane do celów podatkowych.

W jaki sposób można określić wynagrodzenie przy umowach o dzieło?

Umowa o dzieło jest zawsze umową odpłatną. Jeśli kwota wynagrodzenia nie jest w niej określona, wykonawcy należy się wynagrodzenie, jakie przysługuje zwykle za dzieło tego rodzaju. Przepisy Kodeksu cywilnego przewidują dwa sposoby określania wynagrodzenia za wykonanie dzieła:

• ryczałtowe,
• kosztorysowe.

Pierwsze z nich stosowane jest zwykle przy umowach krótkoterminowych lub o niewielkim stopniu skomplikowania, ponieważ ustalona z góry kwota nie podlega podwyższeniu lub obniżeniu w przypadku zmiany rozmiarów czy kosztów prac.

Dopiero w przypadku zmian powodujących rażące straty, sąd może rozwiązać umowę lub podwyższyć ryczałt. Wynagrodzenie kosztorysowe jest pod tym względem dużo mniej ryzykowne, ponieważ określa się je na podstawie zestawienia planowanych prac i przewidywanych kosztów. Jeśli więc zajdzie stosowna okoliczność, każda ze stron może żądać zmiany umówionego wynagrodzenia.

Jak opodatkowana jest umowa o dzieło?

Przychód otrzymany z tytułu umowy o dzieło od podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą lub właściciela nieruchomości, w której lokale są wynajmowane – o ile nie jest osiągnięty w ramach prowadzonej przez wykonawcę działalności gospodarczej – należy do źródła przychodów określanego jako przychody z działalności wykonywanej osobiście. Przepisy przewidują dwie formy opodatkowania takiego przychodu, uzależnione od kwoty wynagrodzenia:

• jeśli nie przekracza ono kwoty 200 zł z tytułu jednej umowy, to przychód ten podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 18% liczonym od kwoty przychodu bez pomniejszania jej o koszty uzyskania tego przychodu,
• jeśli przekracza ono w/w kwotę, wówczas wynagrodzenie to podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, tj. przy zastosowaniu stawki 18% do wynagrodzenia pomniejszonego o koszty uzyskania tego przychodu.

Koszty uzyskania przychodów mogą być przypadku umów o dzieło określone jako:

• 50% przychodu, gdy przy wykonywaniu dzieła następuje zbycie lub rozporządzenie prawami autorskimi lub pokrewnymi,
• 20 % przychodu w pozostałych przypadkach.

Jeżeli jednak podatnik udowodni, że faktycznie poniesione koszty były wyższe niż wynikające z zastosowanej normy procentowej, może je przyjąć w tej rzeczywistej wysokości. Umowa o dzieło nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych, ani zdrowotnych. Z tego względu wykonawca dzieła nie ma żadnych obowiązków wobec ZUS z tytułu zawartej umowy o dzieło.

Co powinno znaleźć się na rachunku?

Rachunek do umowy o dzieło, powinien zawierać co najmniej następujące dane:

• numer kolejny i datę jego wystawienia,
• określenie stron umowy, tj. wykonawcy dzieła i zamawiającego,
• określenie rodzaju dzieła oraz jego cenę,
• ogólną sumę należności wyrażoną liczbowo i słownie.

Ze względu na specyficzny charakter rachunku do umowy o dzieło, powinna się na nim znaleźć również kwota wynagrodzenia netto, tj. należna do wypłaty oraz kwota potrąconego podatku dochodowego.

Rachunek do umowy o dzieło na Umownie.pl

Rachunek do umowy o działo może być sporządzony w każdej formie, ważne jest, aby zawierał wszystkie wymagane przepisami prawa informacje, a także te, które w tym przypadku służą rozliczeniu podatku dochodowego. Można go sporządzić więc w dowolny sposób, w tym w Wordzie lub innym edytorze tekstów. Pomijając jednak konieczność sprawnego posługiwania się takimi narzędziami, co nie każdy posiada, rachunek w nich stworzony będzie miał raczej mało profesjonalny wygląd. Łatwo też w takim wypadku o pomyłkę przy numeracji dokumentów.

Aby uprościć wystawianie rachunków do umowy o dzieło stworzyliśmy dla Ciebie generator umów dostępny na Umownie.pl. Jest to doskonałe narzędzie dla osób często współpracujących na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowy o dzieło i umowy zlecenia. Pozwala wykorzystać gotowe formularze tych umów, zawierające standardowe informacje i powszechnie stosowane klauzule. Treść umów można łatwo edytować i w ten sposób dostosowywać do indywidualnych potrzeb stron. W przypadku zaś zawierania wielu umów na takich samych warunkach, system umożliwia tworzenie zdefiniowanych umów, które można wykorzystywać dla różnych kontrahentów lub różnych grup usług. Jaką przewagę ma generator umów na Umownie.pl nad dokumentami w formacie DOC?

• pozwala zaoszczędzić czas – formularze umów są gotowe, uzupełnienia wymagają tylko podstawowe informacje, jak przedmiot umowy czy określenie stron, ewentualne dostosowanie treści umowy do potrzeb firmy zajmuje krótką chwilę; rachunki do umów o dzieło i zlecenia generowane są automatycznie po podaniu danych niezbędnych do dokonania wyliczeń podatkowych i dotyczących składek ZUS,
• porządkuje prowadzoną dokumentację – numeracja umów i rachunków jest automatyczna, wszystkie dokumenty zgromadzone są w jednym miejscu, łatwo je przeglądać i przeszukiwać według wskazanego kryterium,
• daje możliwość wydrukowania profesjonalnych dokumentów, które mogą być dostarczone drogą tradycyjną lub elektroniczną,
• jest dostępny on-line – nie musisz instalować dodatkowego oprogramowania na swoim komputerze, aby mieć dostęp do dokumentów wystarczy tylko komputer z Internetem,
• Twoje dane są bezpieczne i my nad tym czuwamy.

Jeśli chcesz skorzystać z naszych rozwiązań i ułatwić sobie proces rozliczania się z umów o dzieło lub zlecenia, koniecznie sprawdź naszą ofertę na Umownie.pl. Zapraszamy do rejestracji.